Как физическим лицам реализовывать цветы и декоративные растения

В преддверии праздников инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Вилейскому району информирует о том, что с 01.10.2024 физические лица вправе в качестве самостоятельной профессиональной деятельности осуществлять реализацию потребителям продукции цветоводства и декоративных растений, выращенных на собственных земельных участках, при этом не имея нанимателя и не привлекая других лиц по гражданско-правовым договорам.  

Однако, важным условием для осуществления такой деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя является наличие справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.

Для получения справки следует обратиться с заявлением в исполнительный комитет по месту нахождения участка.

Такую справку физическое лицо обязано хранить в местах реализации продукции.

Согласно части первой пункта 2 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 22 апреля 2024 г. № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее — Закон № 365-З) физические лица при наличии справки вправе реализовывать продукцию цветоводства и декоративных на торговых местах, ярмарках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах; на арендуемых площадях в торговых объектах, торговых центрах, в иных объектах; с использованием глобальной компьютерной сети Интернет.

При осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности физические лица вправе применять один из двух вариантов:

— единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

—   налог на профессиональный доход (далее – НПД).

Если физическое лицо приняло решение стать плательщиком единого налога, то не позднее дня, предшествующего дню начала деятельности ему следует:

1)  подать письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. по месту регистрации, указанному в паспорте) или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме.

При подаче уведомления необходимо будет предъявить:

— паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца, идентификационная карта гражданина Республики Беларусь, биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина (лица без гражданства);

— документы, подтверждающие право на льготу по уплате единого налога (если такое право есть).

При уплате единого налога для плательщиков — пенсионеров (как достигших общеустановленного пенсионного возраста, так и лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста), плательщиков — инвалидов, плательщиков — родителей (усыновители) в многодетных семьях с тремя и более детьми до 18 лет, плательщиков — родители (усыновители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет предусмотрено снижение ставки единого налога на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу. Для плательщиков — родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования — ставка снижается на 100 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, ставка понижается на 45 процентов.

2)  уплатить единый налог. На основании уведомления от физического лица налоговая инспекция исчислит сумму налога к уплате и направит физическому лицу соответствующее извещение. На основании такого извещения налог уплачивается физическим лицом не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности, признаваемой объектом налогообложения единым налогом.

Ставки единого налога за месяц при реализации продукции цветоводства составляет:

— Мядельский район — 148,00 рублей.

При розничной торговле в отчетном периоде товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее пятнадцати дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5.

Если принято решение уплачивать налог на профессиональный доход, то необходимо скачать приложение с официального сайта МНС по ссылке https://nalog.gov.by/professional_income_tax/mobile.php.

Данное приложение можно бесплатно установить на смартфон, ноутбук или компьютер, включая планшет. Через приложение следует проинформировать налоговую инспекцию о том, что вы применяете налог на профессиональный доход, а также о наличии правовых оснований для применения льгот.

Ставка налога на профессиональный доход, полученный от физических лиц, независимо от его размера, составляет 10%.

Налог на профессиональный доход включает обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН.

Для физических лиц, которые впервые зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2000 бел. руб. То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физлицом профессионального дохода) уменьшается на 2000 бел. руб. Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение данного налога.

Для пенсионеров за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет ФСЗН ставка налога с 10% фактически уменьшается до 4%.

Следует обратить внимание: если у физического лица справки нет, то ему необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В противном случае при и выявлении факта реализации продукции цветоводства без справки деятельность будет являться незаконной.

За незаконную реализацию могут:

1) обязать уплатить единый налог.

В случае если нарушение будет выявлено, налоговый орган направит продавцу извещение на уплату единого налога. Если нарушение совершено впервые — единый налог к уплате будет предъявлен в однократном размере, а при повторном нарушении сумма налога будет в 5 раз больше;

2) привлечь к административной ответственности: штраф в размере до 100 БВ (4200 руб.) с конфискацией (или без нее):

— предмета правонарушения (например, нераспроданный товар, который выявлен в ходе проверки);

— орудий и средств совершения правонарушения (например, устройство, с которого осуществлялась подача объявлений в интернет);

— до ста процентов суммы полученного дохода (дохода от незаконной продажи).